OFE a kwestia opodatkowania

W naszym dorosłym życiu na co dzień spotykamy się z podatkami. Opodatkowany jest nasz dochód, towary jakie nabywamy w sklepie, spadek jaki możemy otrzymać. Nie jesteśmy w stanie od nich uciec.

A jak sprawa opodatkowania została rozwiązana w przypadku środków gromadzonych w funduszach emerytalnych?

Składki, które ZUS przekazuje do OFE w Twoim imieniu są zwolnione z opodatkowania. Również dochody jakie osiąga fundusz w wyniku inwestowania środków są od podatku zwolnione. Gdy w momencie osiągnięcia wieku emerytalnego fundusz dokona transferu środków na konto firmy, w której uczestnik funduszu wykupi dożywotnią emeryturę, nie będzie to z punktu widzenia podatkowego traktowane jako wypłata świadczenia.

Wypłata taka będzie realizowana wtedy, gdy uczestnik zacznie otrzymywać wykupioną emeryturę - ona będzie więc podlegała na bieżąco opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

System opodatkowania stosowany w przypadku Otwartych Funduszy Emerytalnych i wypłacanych z nich środków nosi nazwę systemu EET. Jest to system podatkowy określany jako: zwolnienie – zwolnienie – podatek (z ang. exempt – exempt – tax).

Jeżeli po śmierci posiadacza konta w funduszu emerytalnym środki zostaną wpłacone na konto współmałżonka, wówczas czynność ta będzie podlegała zwolnieniu z opodatkowania. Środki te będą bowiem podlegały normalnemu opodatkowaniu w momencie, gdy współmałżonek zacznie otrzymywać świadczenia.

W przypadku wpłaty środków po zmarłym innemu członkowi rodziny lub osobie wskazanej jako Uposażony nie podlega podatkowi od spadków i darowizn. Takie zwolnienie przewiduje bowiem art. 3 punkt. 5 ustawy o podatku od spadków i darowizn.